一、時間：113年1月3日
二、對象：有限責任臺南第三信用合作社
三、法令依據：信用合作社法第27條第1項第8款
四、違反事實理由：
(一)該社就行員辦理破損券獎勵金分配及郵資機回饋金保管作業，核有未完善建立內部控制制度，未就破損券繳交作業、獎勵金領取與分配、辦理該等款項出納作業處理程序，及郵局給付郵資機回饋金入帳等內部作業流程予以規範，且對該等款項收付發放或入帳，均未建立會計紀錄或覆核機制之內部控制點等情形。又所規劃內部稽核查核作業未將行員保管獎勵金或回饋金等款項，納入出納作業查核範圍，且未於執行內部稽核時進行款項盤點等情事，核有礙健全經營之虞。
(二)考量本案為該社自行發現、已主動通報重大偶發事件及函報查核結果，且已採行強化補救措施，就所涉缺失為適當之處置，爰依信用合作社法第27條第1項第8款規定，核處應予糾正。
五、結果：應予糾正。